Eu não sei apurar os impostos das minhas operações! 3

Já virou rotina descobrir o funcionamento das opções durante o andamento, como disse em posts anteriores, tenho essa mania de pesquisar sobre algo e achar que já sei de tudo.

A nova descoberta foi após questionar o software IRPFbolsa, sobre o preço médio de um ativo que se mostra diferente no broker da corretora que eu utilizo e no software. Recebi a resposta que o preço é influenciado pelo premio das opções por isso a diferença entre o broker e o software.

Pesquisando sobre encontrei um artigo interessante.

“12/04/2012.

A alíquota de IR devida é de 15% como no mercado a vista (“day trade” é 20%). O imposto é apurado mensalmente e pago até o último dia útil do mês subsequente através de DARF com o código 6015. Há também um imposto de IR retido na fonte de 0,005% que pode ser incluído como despesas da operação.

O cálculo do imposto pode ocorrer na negociação da própria opção. Nesse caso, o imposto incide sobre o resultado positivo apurado no encerramento de opções da mesma série. 

Caso haja exercício da opção de compra, ocorrem duas situações. Para o titular da opção de compra, o imposto incide sobre a diferença positiva entre o valor da venda a vista do ativo na data do exercício da opção menos o preço do exercício acrescido do valor do prêmio.

Para o lançador da opção, o imposto é calculado sobre a diferença positiva entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio e o custo da aquisição do ativo-objeto da opção. No caso do exercício da opção, a isenção para venda de até R$ 20 mil por mês passa a valer, pois a operação de opção passa a ser uma operação de mercado a vista.

O que isso significa? 

Primeiro que o post é bem antigo, então acredito que essa ultima parte sobre a isenção dos R$ 20.000,00 na venda não é mais valida.

Segundo que caso haja exercício de uma opção, o premio entra na conta do preço médio do ativo. Por exemplo quando fui exercido em uma PUT que havia vendido com strike de R$ 13,88 e havia recebido o premio de R$ 0,16 o preço médio do ativo é R$ 13,72.

Sempre pensei que os mercados não se misturassem, por exemplo os prêmios não entrassem na conta de preço médio do mercado a vista, porém aparentemente estava enganado.

Fechamento Fevereiro 2019: R$ 129.672,10 (+R$ 1.228,85 ou 0,96%)

Como havia informado no ultimo fechamento, o resgate dos fundos MM foi concluído e realocado dentro da estratégia de opções e reserva de emergência. Alguns gastos extra relacionados a mudança de AP e compra de toda a mobilia afetaram diretamente o fechamento de Fevereiro.

Realizei ontem uma nova solicitação de resgate dos fundos MM e vou zerar minhas posições para aumentar o valor da estratégia de opções.

Irei também trocar a corretora que utilizo para aquela que tem a maior taxa de corretagem. Qual seria o motivo para sair de uma que cobra R$ 0,00 para outra que cobra R$ 20,00? Simples… tenho um colega que atua como assessor que desejo realizar maior consulta e troca de ideias além de que o mesmo me fornece acesso a diversos relatórios pagos então nada mais justo que prestigiar o mesmo e levar o capital (mesmo que pequeno) que possuo para a essa corretora. Vejamos como vou me sentir pagando R$ 20,00 por ordem.

Vamos aos números.